Daňoví kontroloři přehodnotili přístup k holdingům. Finanční úřady přistoupily k rozsáhlé revizi holdingových struktur napříč celou republikou. Vedoucí oddělení daňových kontrol potvrdil, že v současnosti probíhá prověřování více než stovky společností, které jsou napojeny v rámci různých holdingových uspořádání. Klíčovým problémem podle úřadů není samotná existence těchto struktur, ale způsob, jakým jsou využívány k redukci daňových povinností.
Podle vyjádření odpovědných osob z finanční správy jde o systematický přístup, který má odhalit případy, kdy podnikatelé zneužívají právní rámec. „Nezpochybňujeme právo na efektivní organizaci podnikání, ale tam, kde vidíme překročení hranic legálního daňového plánování, musíme zasáhnout,“ uvedl zástupce kontrolního oddělení.
Které struktury jsou v ohrožení
V centru pozornosti jsou především holdingové konstrukce, kde mateřská společnost vlastní několik dceřiných firem, mezi nimiž dochází k vzájemným transakcím. Problematické jsou zejména situace, kdy tyto transakce nemají reálný ekonomický základ a slouží primárně k přesunu zisku do subjektů s nižší daňovou sazbou nebo k umělému navyšování nákladů.
Kontroloři se zaměřují na několik typických schémat. Jde například o případy, kdy jedna firma v holdingu poskytuje služby dalším společnostem ve skupině za ceny, které neodpovídají tržním podmínkám. Dalším sledovaným jevem jsou licenční poplatky za používání ochranných známek nebo know-how, které slouží k odčerpání zisku z operativních společností.
Narazili jsme na holding, kde se každý rok točily milionové částky mezi firmami, ale reálná hodnota poskytovaných služeb byla sporná. Když jsme žádali dokumentaci, ukázalo se, že smlouvy jsou obecné a faktická činnost minimální.
Tři miliardy v sázce a dopad na podnikatele
Celková suma, o kterou v těchto řízeních jde, dosahuje přibližně tří miliard korun. To představuje významný objem prostředků, které by mohly být doměřeny formou dodatečných daňových povinností. Pro mnoho firem to může znamenat existenční problém, zejména pokud se jedná o společnosti, které své daňové strategie stavěly na právních výkladech, jež nyní finanční správa zpochybňuje.
Majitelé postižených holdingů často argumentují tím, že jejich struktury byly nastaveny na základě doporučení daňových poradců a že vycházely z tehdy platné praxe. Problém však spočívá v tom, že finanční úřady nyní přehodnotily svůj výklad některých ustanovení daňových zákonů, což vede k retrospektivnímu zpochybňování dříve akceptovaných postupů.
Právní nejistota a rizika pro běžné podnikatele
Současná situace vyvolává otázky ohledně právní jistoty v daňové oblasti. Pokud správce daně změní svůj přístup k výkladu zákonů, mohou se podnikatelé ocitnout v situaci, kdy strategie, které byly roky považovány za standardní, jsou najednou klasifikovány jako problematické.
Experti upozorňují, že důsledky těchto kontrol se nedotknou pouze velkých holdingů, ale mohou ovlivnit i menší podnikatelské subjekty. Mnoho firem totiž využívá podobné struktury pro legitimní účely, jako je oddělení rizikových aktivit, zajištění financování nebo organizace různých obchodních segmentů.
Možné dopady změn v přístupu finančních úřadů:
- Zpřísnění kontroly všech transakčních vztahů mezi propojenými osobami
- Nutnost detailnější dokumentace pro zdůvodnění cen služeb v rámci skupiny
- Zvýšené riziko doměrků u starších daňových přiznání
- Potřeba revize stávajících holdingových struktur a jejich úprava
- Rostoucí náklady na daňové poradenství a právní asistenci
Co říkají postižené firmy
Reakce ze strany podnikatelské sféry jsou pochopitelně kritické. Mnozí majitelé firem poukazují na to, že jejich holdingové struktury mají reálné ekonomické důvody a nejsou účelovým nástrojem daňové optimalizace. „Naše uspořádání vychází z potřeb různých obchodních aktivit a rizikového profilu jednotlivých projektů. Není to o daních, ale o odpovědném řízení firmy,“ uvedl jeden z podnikatelů, jehož společnost čelí kontrole.
Problematické je zejména to, že finanční správa často zpochybňuje transakce zpětně, což firmám neumožňuje reagovat a upravit své postupy prospektivně. V některých případech jde o období sahající několik let nazpět, kdy už není možné změnit způsob fakturace nebo přehodnotit smluvní vztahy.
Jak se bránit a co dělat preventivně
Odborníci doporučují firmám, které mají složitější vlastnickou strukturu, aby preventivně prověřily své interní vztahy a dokumentaci. Klíčové je mít k dispozici jasné zdůvodnění každé transakce mezi propojenými osobami a být schopen prokázat, že ceny odpovídají tržním podmínkám.
V případě zahájení kontroly je důležité aktivně spolupracovat s finančním úřadem a poskytovat požadované podklady. Zároveň je však vhodné konzultovat postup s daňovým poradcem nebo právníkem, který má zkušenosti s podobnými případy. Pokud dojde k doměrku, existuje možnost podat odvolání a následně se případně obrátit na soud.
Preventivní opatření zahrnují především důkladnou dokumentaci všech služeb poskytovaných v rámci holdingu, pravidelné srovnání cen s trhem a jasné definování odpovědností jednotlivých společností. Firmy by měly také zvážit, zda jejich struktura skutečně odpovídá obchodním potřebám, nebo zda existují jednodušší alternativy.
Budoucí vývoj a možné legislativní změny
Současná vlna kontrol může být předzvěstí širších změn v daňové legislativě. V evropském kontextu probíhají diskuse o zpřísnění pravidel pro holdingové struktury a o zavedení minimální efektivní daňové sazby pro velké korporace. Česká republika bude muset tyto směrnice implementovat, což může vést k dalším úpravám v přístupu k daňovému plánování.
Experti se shodují, že trend směřuje k větší transparentnosti a důraznějšímu posuzování ekonomické substance transakcí. To znamená, že samotná formální existence smlouvy nebo právní struktury nebude dostačující, finanční úřady budou vyžadovat důkaz o reálné ekonomické činnosti a přidané hodnotě.